Wie investeert in de veiligheid en de beveiliging van zijn bedrijf, kan deze investeringen verhoogd fiscaal aftrekken. Dat is al een tijdje zo, maar de meeste bedrijven hadden de indruk dat de fiscale aftrekbaarheid voornamelijk of volledig betrekking hadden op particuliere investeringen en niet op investeringen gedaan door ondernemingen. Niets is minder waar. De promotiecampagne van de overheid geldt voor alle zelfstandigen, kmo’s en vrije beroepen wanneer zij hun beroepslokalen beveiligen.

De gemaakte investeringen in beveiligingsmateriaal kunnen, naast de gewone afschrijvingen, van een bijkomende aftrek van 22,5% genieten. Laten we dit illustreren met een voorbeeld. Een ondernemer investeert in 2009 bv. 15.000 euro in de beveiliging van beroepslokalen. Deze ondernemer geniet dan van een investeringsaftrek van 3.375 euro, d.w.z. 15.000 euro x 22,5%. Dit bedrag wordt in mindering gebracht van de nettowinst in 2009 bij zijn belastingsaangifte in 2010.

Heel wat beveiligingsmaterialen komen in aanmerking voor deze verhoogde fiscale aftrekbaarheid, o.a.

• anti-ramkraaksystemen,

• toegangscontrolesystemen,

• vertragingselementen op de parking,

• specifiek inbraakwerend glas,

• specifiek inbraakwerende rolluiken,

• beveiligingssystemen voor deuren, ramen, luiken, garagepoorten, lichtkoepels, dakvensters, keldergaten en hekken,

• gepantserde deuren,

• materieel voor de detectie van diefstal van goederen,

• kluis met een inbraakwerend slot,

• kassa’s met beschermkap of een anti-graaikap,

• neutralisatiesysteem van waarden (light-CIT),

• specifiek inbraakwerende afrastering voor bouwwerven,

• sloten en andere beveiligingssystemen van materieel op een bouwwerf,

• alarmsystemen,

• camerasystemen,

• volgsystemen,

Deze fiscale aftrek is enkel van toepassing op de kosten die voortvloeien uit de aankoop van nieuw materiaal.

Wat moet de aannemer doen die beveiligingswerken uitvoert? Die moet op de factuur (of in bijlage) aangeven in welke beroepslokalen de werken uitgevoerd zijn en een verklaring afleggen over de kwaliteit ervan. Dit betekent dat hij moet aantonen dat de investeringen beantwoorden aan de doelstellingen zoals deze zijn vastgelegd voor dit materiaal en dat ze voldoen aan de wettelijke vereisten die specifiek in het kader van deze maatregelen worden vastgesteld (kb tot wijziging van het kb/wib 92 inzake de investeringsaftrek). Bedrijven moeten zich ervan verzekeren dat de aannemer die de beveiligingswerken uitvoert, op de hoogte is van deze bepalingen.

Wat moet u doen om van deze fiscale voordelen te kunnen genieten?

Een kmo of zelfstandige ondernemer kan een verhoogde fiscale aftrek verkrijgen voor de investeringen die effectief betaald zijn tijdens het belastbaar tijdperk. U moet dus in uw belastingsaangifte (aanslagjaar 2010), die u zult ontvangen in de loop van het eerste semester van dat jaar, de uitgaven betaald in 2009 vermelden. U moet een formulier invullen “investeringsaftrek”.

De volgende jaren dient u voor nieuwe investeringen (voor beveiliging) op dezelfde manier te werk te gaan. U moet volgende documenten ter beschikking houden van de FOD Financiën:

• de facturen van de investeringen;
• het betalingsbewijs van de bedragen die op de facturen vermeld staan;
• de verklaring van de aannemer op de factuur (of op de bijlage) die de kwaliteit van het materiaal garandeert;
• voor de alarmsystemen en de volgsystemen, het bewijs van een geschreven overeenkomst met een goedgekeurde alarmcentrale;
• voor de camerasystemen, het attest dat bewijst dat het systeem werd aangegeven bij de Commissie ter Bescherming van de Persoonlijke Levenssfeer.

Op de website van de FOD Financiën (www.besafe.be) vindt men voorbeelden van attesten en verklaringen voor alle investeringen die zijn voorzien in het kader van deze belastingsvermindering.

Opgelet – Met betrekking tot de installatie van een alarmsysteem, moet de geregistreerde aannemer eveneens een beveiligingsonderneming zijn, erkend door de FOD Binnenlandse Zaken.

Aftrek van de beroepskosten tot 120%

De kosten betreffende het leveren van bepaalde diensten inzake beveiliging zijn aftrekbaar als beroepskosten tot 120% (in plaats van 100%). Deze aftrek wordt uitgevoerd voor het jaar waarin deze kosten werden gemaakt of gedragen. Deze maatregel is van toepassing op alle zelfstandigen, handelaars, kmo’s en vrije beroepen.

Een voorbeeld: Het alarmsysteem van Eric, handelaar, is aangesloten op een vergunde alarmcentrale. De abonnementskosten van 1.000 euro, betaald in 2009, zijn aftrekbaar als beroepskosten tot 120% van de winst die Eric in 21009 heeft gemaakt.

Het bedrag van de aftrek bedraagt 1.000 x 120% = 1.200 euro. Dat bedrag wordt bij de beroepskosten van Eric gerekend en wordt in mindering gebracht van zijn brutowinst.

Welke diensten komen in aanmerking voor een fiscale aftrek tot 120%? Hierna een samenvattende opsomming:

• abonnementskosten voor de aansluiting op een vergunde alarmcentrale;
• kosten voor het beroep doen op een vergunde bewakingsonderneming voor beveiligd transport (ophalen van plofkoffers); • kosten voor het gezamenlijk beroep doenop een vergunde bewakingsonderneming door een groep ondernemingen (consortiumbewaking).

Wat moet u als bedrijfsleider doen? U kunt een verhoogde fiscale aftrek verkrijgen voor de kosten die effectief betaald zijn tijdens het belastbaar tijdperk. U zult dus, onder uw beroepskosten, 120% van de uitgaven betaald in 2009 betreffende deze diensten, moeten vermelden in uw belastingsaangifte (aanslagjaar 2010), die u zult ontvangen in de loop van het eerste semester van 2010.

Bron wettelijke regeling

Investeringsaftrek in beveiliging : de lijst met mogelijke investeringen op vlak van beveiliging alsook de hierop betrekking hebbende kwaliteitsvoorwaarden, worden opgenomen in het koninklijk besluit van 17 augustus 2007 tot wijziging van het KB/WIB 92 inzake de investeringsaftrek (Belgisch Staatsblad, 30.08.2007)

Aftrek van de beroepskosten tot 120 % : Art. 54: In het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 wordt een artikel 64ter ingevoegd

Info: www.besafe.be